交易净利润法通常适用于有形资产的购销、转让和使用，无形资产的转让和使用以及劳务提供等关联交易。 第四十三条 经调查，企业关联交易不符合独立交易原则而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关应按以下程序实施转让定价纳税调整：
下列交易或事项中，可能会产生应纳税暂时性差异的有（ ）。 甲公司2010年实际发生保修费用400万元，在2010年度利润表中确认了600万元的销售费用，同时确认为预计负债，2010年税前会计利润为1000万元。
Jul 18, 2016 税前会计利润是否等于应纳税所得额?为什么?请举例说明. 会计利润是根据收益和成本费用计算出来的 纳税所得额是在会计利润的基础上加减调整项目得到的。 即：应纳税所得额=会计利润+调增项目-调减项目 调整项目有 （一）收入确认的时间不同 （二）收入确认金额的不同 （三）免税收入 （四）扣除项目和标准不同导致的差异 1．限额扣除项目 1>借款 利润总额，营业利润都和应收股利（利息）无关是吧_财会答疑_东 … 应交所得税=应纳税所得额×所得税税率=5088×25%=1272（万元）； 当期没有发生递延所得税，所以所得税费用=应交所得税； 净利润=利润总额-所得税费用=5008-1272=3736（万元）； 本年应计提的法定盈余公积=3736×10%=373.6（万元）。 利润表“所得税费用”要怎样正确填报-企业纳税|华律办事直通车
递延所得税资产与企业利润管理 - 知乎 应交所得税＝当期应纳税所得额×所得税税率. 应纳税所得额＝会计利润＋（-）调整项目. 调整项目： （1）按照会计准则规定计入利润表但计税时不允许税前扣除的费用； （2）计入利润表的费用与按照税法规定可予税前抵扣的金额之间的差额； 计算甲公司2012年应纳税所得额和应交所得税_中级会计职称考试 … 计算甲公司2012年应纳税所得额和应交所得税。 企业利润不分红给个人会有大麻烦！个税改革不得不注意的条 …
因此，居港人士得自海外的利润可毋须在香港纳税；反过来说，非居港人士如赚取于 凡评税主任认为，导致或会导致任何人的应缴税款减少的任何交易是虚假或虚构
在计算个人所得税时，以取得的收入额为应纳税所得额的有a.偶然所得b.劳务报酬所得c.财产租赁所得d.工资、薪金所得e.股息、利息、红利所得查看答案解析【正确答案】ae【答案解析】偶然所得和股息、利息、红利所得以取得的收入额为应纳税所得额。 若您在学习过程中有任何疑问，欢迎进入自考 因此，建议企业在确定交易价格时，根据国家政策和当地政策合理把握。 2、您好，现在税务局要求我们房地产企业对与第三方物业公司的发生的交易进行纳税调整，我们公司该如何应对？ 答复：如果税务机关确认贵司关联交易价格存在问题，企业应积极应对。
下列交易或事项中，可能会产生应纳税暂时性差异的有（ ）。 甲公司2010年实际发生保修费用400万元，在2010年度利润表中确认了600万元的销售费用，同时确认为预计负债，2010年税前会计利润为1000万元。
甲公司 20×9 年利润总额为 5 200 万元，假定递延所得税资产、负债年初余额为零，未来期间能够取得足够应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司 20×9 年所得税的处理中，正确的有 ( )。 基于此，甲公司对乙公司的债务豁免不符合独立交易原则，实质上属于捐赠，而税法上只有公益性捐赠才能按会计利润的一定比例在税前扣除，因此，甲公司对乙公司豁免的100万元债务不能在当期税前扣除，在发生豁免债务当年所得税汇缴时，应做纳税调整增加 应纳税所得额是企业所得税的计税依据，按照企业所得税法的规定，应纳税所得额为企业每一个纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。 应纳税所得额有两种计算方法，一是直接法，二是间接法。 一、直接计算法： 应纳税所得额=收入 所得税费用（income tax expense）所得税费用是指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税。一、本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。二、本科目可按"当期所得税费用"、"递延所得税费用"进行明细核算。 利润总额通过纳税调整后变成了应纳税所得额。 这个调整也就是在考虑递延所得税问题会提到的"差异"，有些差异是永久性差异，例如罚金。 因为相关部门不鼓励你被处罚，所以你的罚金这部分费用不能在应纳税额所得额中抵扣，还是要缴纳企业所得税。
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2.16【专项测试】应交所得税的计算+yyh518_中华会计网校论坛
2．除企业合并以外的其他交易或事项中，如果该项交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响 应纳税所得额，则所产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同，形成应纳税暂时性差异的，交 易或事项发生时不确认相应的递延所得税负债。 递延所得税,递延所得税是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时，为调整核算差异，可以账面利润总额计提所得税，作为利润总额列支，并按税法规定计算所得税作为应交所得税记帐，两者之间的差异即为递延所得税。按这种核算方式，合营企业需设置"递延所得税" （1）企业的会计利润总额是企业根据会计准则或者会计制度的规定，按照会计的核算方法计算出来的。具体的计算公式如下： 利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出。 营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失＋公允价值变动收益 (2)除企业合并以外的其他交易或事项中，如果该项交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，则所产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同，形成应纳税暂时性差异的，交易或事项发生时不确认相应的递延所得税负债。
浅析集团母子公司关联交易纳税须注意的几个问题 - 豆丁网
【摘要】本文主要针对与公允价值变动损益有关的应纳税暂时性差异发生与转回的纳税调整进行探讨，以供会计人员学习时参考。 【关键词】公允价值变动损益；应纳税暂时性差异；发生与转回；纳税调整 应纳税暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负 交易发生时(即初始确认时)既不影响会计利润也不影响应纳税为 … 2 1当某项交易同时具有“不是企业合并”及“交易发生时既不影响会 回答2; 3 税前会计利润和应纳税所得额有什么区别？ 回答2; 4 企业计算所得税为什么不能直接以会计利润作为纳税依据？ 回答2; 5 会计持有至到期投资的初始确认金额是公允价值+交易费用还是 应纳税所得额_财会答疑_东奥会计在线 关于应纳税所得额＝467+（60+80+120）-100＝627，搞不懂资产减值损失和信用减值损失要调增？还有公允价值变动收益100要调减？纳税调整额核算内容那一块没看见有这块内容。
兼职收入应纳税: 去年底，国家税务体制作出了重大调整，与劳动者息息相关的是个人所得税的起征点。1600元意味着大家都可以少缴一部分税。不过此次税务调整，也将目光瞄准了一个庞大的群体：兼职。 这年头兼职不算什么新鲜事。 应纳税所得额=利润总额+费用（会计-税法）-收入（会计-税法） 我是用这个公式算的，算的时候真的要很细心，对着每笔业务写下来，只能靠多练吧。 还有所得税费用=（当年利润总额加上永久性差异）*25%，此题为（6000+300）*25=1575.为什么不对呢？ 应纳税所得额应根据按照商业准则（即当地公认会计准则或国际财务报告准则）编制的财务报表确定，用利润总额减去资本性扣除（折旧） 后得到。企业在计算应纳税所得额时，应对不征税收入及不允许扣除的费用支出进行纳税调整。 1.免税收入。 所得税费用（收益）与会计利润关系的说明来源：black王建军证监会会计部在《2016年上市公司年报会计监管报告》指出，部分上市公司所得税调整信息披露不充分。根据企业会 所得税费用（收益）与会计利润关系的说明 ,中国会计社区 "应纳税所得额"与"实际利润额"概念有什么不同 如何理解小型微利企业普惠性所得税减免政策中的"应纳税所得额"与《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》中的"实际利润额"概念？